Ulga termomodernizacyjna to w 2026 najpewniejsza i najbardziej opłacalna forma wsparcia dla inwestycji w fotowoltaikę, magazyn energii i pompę ciepła. Nie wymaga konkursu, nie kończy się po godzinie i nie ma dochodowego progu. Wystarczy faktura i prawidłowo wypełniony PIT, by odzyskać tysiące złotych z urzędu skarbowego.
TL;DR
- Limit odliczenia: 53 000 zł na podatnika (106 000 zł na małżeństwo).
- Realny zwrot: 12% / 19% / 32% kwoty zależnie od progu PIT.
- Łączy się z dotacją PME (od podstawy odejmujesz kwotę dotacji).
- Czas: niewykorzystaną kwotę przenosisz przez kolejne 6 lat.
Czym jest ulga termomodernizacyjna
Ulga pozwala właścicielom lub współwłaścicielom domów jednorodzinnych odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki na termomodernizację: fotowoltaikę, magazyn energii, pompę ciepła, kolektory słoneczne, audyt energetyczny, projekty i montaż. Pieniądze wracają do Ciebie w formie nadpłaty podatku.
| Parametr ulgi | Wartość |
|---|---|
| Limit na podatnika | 53 000 zł |
| Limit na małżeństwo (dwie osoby) | 106 000 zł |
| Okres rozliczenia | do 6 lat od zakończenia inwestycji |
| Forma | odliczenie od podstawy opodatkowania (PIT-36/36L/37/28) |
| Załącznik | PIT/O |
Dla kogo — i uwaga na haczyk
| Kryterium | Wymaganie |
|---|---|
| Właściciel / współwłaściciel | dom jednorodzinny (także w zabudowie szeregowej i bliźniaczej) |
| Mieszkanie w bloku | ❌ nie kwalifikuje się |
| Nowy dom w budowie | ❌ nie kwalifikuje się — dom musi być oddany do użytku przed inwestycją |
| Forma rozliczenia | PIT-36, PIT-36L, PIT-37 lub PIT-28 |
Najczęstszy błąd: montaż pompy ciepła w nowo budowanym domu. Ulga obejmuje wyłącznie istniejące, oddane do użytku budynki — dla nowo budowanych pozostaje program „Moje Ciepło".
Co dokładnie można odliczyć
| Kategoria wydatku | Przykłady |
|---|---|
| Urządzenia | panele fotowoltaiczne, falownik, magazyn energii, pompa ciepła powietrze/grunt, kolektory słoneczne, kotły kondensacyjne |
| Materiały | osprzęt elektryczny, izolacje, zawory, stolarka okienna/drzwiowa o odpowiednim U |
| Usługi | montaż, audyt energetyczny, projekt budowlany, dokumentacja |
Pełna lista znajduje się w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju.
Ile faktycznie odzyskasz — kalkulacja krok po kroku
Przykład: zestaw fotowoltaika + pompa ciepła za 40 000 zł brutto.
| Próg PIT | Stawka | Zwrot z urzędu |
|---|---|---|
| Skala podatkowa (I próg) | 12% | 4 800 zł |
| Skala podatkowa (II próg) | 32% | 12 800 zł |
| Liniowy | 19% | 7 600 zł |
| Ryczałt 12% | 12% | 4 800 zł |
Łączenie z dotacją PME — żelazna zasada
Nie odliczasz tego, co już zostało dofinansowane. Dotację PME odejmujesz od kwoty inwestycji, a dopiero resztę wpisujesz w PIT.
| Krok | Kwota |
|---|---|
| Cena magazynu 10 kWh | 24 000 zł |
| − Dotacja PME | − 16 000 zł |
| Podstawa do odliczenia w PIT | 8 000 zł |
| Zwrot przy stawce 12% | ~ 960 zł |
| Zwrot przy stawce 32% | ~ 2 560 zł |
Jak prawidłowo wypełnić PIT
| Krok | Co robisz |
|---|---|
| 1 | Zbierasz faktury VAT (na Twoje dane jako podatnika) |
| 2 | Sumujesz wydatki kwalifikowane po odjęciu dotacji |
| 3 | W PIT-36 / 36L / 37 / 28 wykazujesz odliczenie |
| 4 | Wypełniasz załącznik PIT/O — rubryka „wydatki na termomodernizację" |
| 5 | Niewykorzystaną kwotę przenosisz przez maks. 6 kolejnych lat |
Wydatki odliczasz w roku, w którym poniosłeś koszt (data na fakturze). Jeśli Twój dochód w danym roku jest zbyt niski — kwotę przenosisz automatycznie.
Najczęstsze pytania
Czy mogę odliczyć VAT z faktury?
Tak — ulga termomodernizacyjna dotyczy kwoty brutto.
Czy dotacja PME pomniejsza limit 53 000 zł?
Nie pomniejsza limitu — pomniejsza podstawę odliczenia dla konkretnej inwestycji.
Czy mogę odliczyć montaż wykonany przez ekipę bez VAT?
Nie. Wymagana jest faktura VAT wystawiona na podatnika.
Chcesz, żebyśmy skalkulowali Twoją ulgę i dotację PME pod konkretny dom? Skontaktuj się z nami — przygotujemy zestawienie w 24 h.
